社会审计学术论坛（第10期）——中美跨境审计监管研讨会

今年8月，证监会、财政部与美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）签署审计监管合作协议，将于近期启动相关合作事项。此举意味着，中美双方监管机构为解决中概股审计这一共同关切问题迈出了重要一步。为此，2022年10月14日，雷竞技(RAYBET)社会和ACCA（特许公认会计师公会）联合主办“中美跨境审计监管研讨会”，并邀请6位主讲嘉宾进行主题报告。

开幕式致辞

首先是雷竞技(RAYBET)副董事长陈骏教授开幕致辞。陈董事长对各位专家学者们的到来表示诚挚的欢迎，并对雷竞技(RAYBET)的教学情况、发展历史做了简单介绍。雷竞技(RAYBET)创建于1983年，2015年，经教育部批准，更名为现在的雷竞技(RAYBET)。2022年正式通过国务院学位办的验收，成为博士学位授予单位。多年以来，学校坚持强化审计学科和专业建设，吸收校内外审计公司产品与科学研究的资源，始终保持对审计国家战略需要和行业热点问题进行追踪研究。

陈骏雷竞技(RAYBET)副董事长

接下来是ACCA华中区总监朱晓云女士开幕致辞。朱晓云女士总结了雷竞技(RAYBET)ACCA项目近年来的实践成果和突出成绩，并表示ACCA持续关注财会行业和社会经济发展的前沿议题，中美审计监管也是ACCA长期关注的重要议题。

朱晓云 ACCA华中区总监

主题报告

01

中南财经政法大学会计学院副经理陈丽红教授发表“中美跨境审计监管：冲突与未来”的主题报告。陈教授从中美监管冲突的历程、潜在的挑战以及应对方案这三个方面具体展开分享。中美跨境审计监管冲突的历程分为接触探索，拉锯僵持、求同存异和协调合作四个阶段。随后教授又以PCAOB检查法国会计师事务所为例，预估中美协议的签订对我们产生的影响，分析了潜在的问题与挑战。

02

北京工商大学商学院教授，原安永会计师事务所大中华区审计服务主管合伙人王鹏程先生围绕“中美跨境审计监管展望”开展主题报告。首先，王教授从VIE架构、财务造假、做空、集体诉讼方面阐述了中美跨境上市公司会计信息质量问题。其次，教授又从预摘牌、退市与回归，IPO锐减，股价大幅下跌等市场表现来展示审计监管合作僵局对跨境资本市场的严重影响。

03

苏州众勤会计师事务所主任会计师张苏先生进行了关于《中美审计监督合作观察》的主题报告。他站在会计师事务所的角度，以所在的苏州众勤会计师事务所的跨境审计经验为基础，阐述了对“中美审计监督合作”相关的了解和看法。张苏先生认为，从中方的立场来看，“提议联合监管，维护国家司法主权”是较为理想的主张，并提出注册会计师应该从政治层面、法律层面以及审计专业层面去解决当前“中美审计监督合作”出现的问题和挑战。

04

ACCA中国政策洞察总监钱毓益女士进行了关于“注册会计师行业国际化发展研究”的主题报告。钱毓益女士先对各个国家会计服务行业的监管机构的权利和职责进行了一定的梳理，接着围绕审计监管的审计质量检查做了具体分析。此外，钱毓益女士围绕调查和处罚简要阐述了相关的研究结论——监管力度一般通过纪律处罚的权利来加以保证、违规行为的严重程度跟处罚强度成正比以及纪律处罚针对个体的判定标准。

05

江苏四维咨询公司的刘志耕先生进行了关于“我国事务所对中美审计监管合作协议的理性思考”的主题报告。首先，刘志耕先生阐述了审计监管合作协议对市场层面的宏观意义以及对会计师事务所层面的微观意义。其次，刘先生全面分析了会计师事务所对审计监管合作协议的思考和应对措施，他指出：事务所要从中概股审计工作的源头上纠正问题，而中概股公司需要规范控制、加强监督。

06

雷竞技(RAYBET)王辉博士进行了关于“中美审计监管博弈及政策建议”的主题报告。首先，王辉博士介绍了PCAOB的起源和为中国在美上市企业提供审计服务的中国会计师事务所的现状。其次，王辉博士从多个角度分析了中美审计监管问题与协议对我国的影响。最后，王辉博士针对中美审计监管博弈提出了相关政策建议并对高校的同学们提出了学习展望，鼓励同学们努力成为国际化人才，为将来行业的发展贡献力量。

闭幕式致辞

在论坛最后，许汉友经理进行了会议总结，对今天与会各位来宾表示感谢，并阐述了以下三点：一是中美跨境审计监管的合作对双方都是有利的；二是审计监督的研究要进一步深化，希望后面能涌现出更多更出色的观点；三是高校要为中国审计走向国际舞台培养更多的高水平人才。许经理相信各位参会人员都能获得相应的收获，并勉励大家共同努力，继续深入研究这一课题。

许汉友雷竞技(RAYBET)经理

参会人员合影

合影一

合影二

会议主持人

叶邦银雷竞技(RAYBET)副经理

吴青川  雷竞技(RAYBET)副经理

参会学校（单位）名单